Tegen het einde van het jaar worden sommige ondernemers wat onrustig. Zijn er nog zaken die je moet regelen voor 1 januari 2024? Of heb jij alles onder controle? Dus de hoogste tijd voor onze beste eindejaarstips voor ondernemers. We zetten er 6 voor je op een rij, want MKB Finanz onderneemt graag met jou mee 😉.
In deze blog:
- Belastingvoordeel met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
- Benut de vrije ruimte van de werkkostenregeling
- Fiscale jaarrekening en commerciële jaarrekening
- In 2023 dividend uitkeren of juist niet?
- Investeer nog in 2023 energiezuinig
- Toekomstig pensioeninkomen
Belastingvoordeel met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Een goed woord om op het scrabblebord te leggen. Denk jij nog aan de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)? Laat dit extra belastingvoordeel niet liggen. Om in 2023 in aanmerking te komen voor de KIA moet je een bedrag tussen € 2.601,- en € 353.973,- investeren in bedrijfsmiddelen voor jouw onderneming. In onderstaande tabel vindt je de percentages voor deze investeringsaftrek. Benut de komende maanden nog de vergeten investeringsaftrek.
Benut de vrije ruimte van de werkkostenregeling
Het is ieder jaar een open deur, maar toch willen we hem noemen: benut de vrije ruimte van de Werkkostenregeling (WKR). De WKR geldt voor alle werknemers, dus ook voor de directeur-grootaandeelhouder (DGA). Een DGA kan, binnen fiscale marges, gebruik maken van de vrije ruimte. Binnen de WKR mag een DGA in 2023 maximaal 3% van de eerste € 400.000,- van het fiscale loon besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen (de vrije ruimte). Bij een salaris van € 70.000 is dit € 2.100 per jaar. Daarnaast zijn er voor de DGA nog meer opties om fiscaal zo optimaal mogelijk inkomen in privé te krijgen. Denk hierbij eens aan een onkostenvergoeding, vergoeding studiekosten kinderen, vergoeding van jouw partner, auto van de zaak, vergoeding kosten internet thuis, etc. Meer weten over fiscaal optimaal belonen? Raadpleeg jouw fiscalist.
Fiscale jaarrekening en commerciële jaarrekening
Hoe ziet jouw balans eruit op 31-12-2023? Een gezond bedrijf heeft voldoende eigen vermogen op de balans. Heb jij wel eens gehoord van stille reserves? Het klinkt wel erg mysterieus en wat voor impact kan het hebben op je onderneming? Stille reserves zijn het verschil tussen de boekwaarde en de werkelijke marktwaarde van je investering. Het kan gaan om ondergewaardeerde activa, zoals je bedrijfspand. Ik vermoed dat in de afgelopen tijd die wel in waarde is gestegen. Het vinden van je stille reserves en daarna benutten kan aanzienlijk veel voordelen hebben voor je onderneming. Denk daarbij aan het verbeteren van je kredietwaardigheid of nog mooier het verhogen van je financiële positie. Benut de stille reserves die op jouw balans aanwezig zijn.
De financier kan een groot deel van de stille reserve bij het eigen vermogen optellen, waardoor de solvabiliteit stijgt. Voor financiers is een hoge solvabiliteit gunstig. De kans dat je de financiering kunt terugbetalen is dan groter. En dat levert je als het goed is een rente voordeel op.
Tip: Lever een commerciële jaarrekening aan bij de financier die inzicht geeft in het vermogen en resultaat in het economische verkeer van jouw onderneming. Meestal wordt er een fiscale jaarrekening opgesteld. Deze dient zoals gezegd slechts één doel, namelijk het vaststellen van een grondslag (de belastbare winst) voor de heffing van de belasting.
In 2023 dividend uitkeren of juist niet
Per 1 januari 2024 wordt het huidige tarief in box 2 van 26,9% vervangen door twee tarieven. Een tarief van 24,5% op inkomsten uit aanmerkelijk belang (waaronder dividend) tot € 67.000,- en een tarief van 31% over het bedrag daarboven. Voor fiscale partners is die grens € 134.000,- gezamenlijk.
Het hoge tarief kan vanaf 1 januari 2024 nog stijgen naar 33%, de Tweede Kamer heeft hierover namelijk een motie aangenomen.
Anticipeer zo goed mogelijk op de komende tariefswijzigingen in box 2. De vraag is namelijk of het raadzaam is om in 2023 al dividend uit te keren of te wachten tot 2024 en latere jaren. Datzelfde geldt voor een voorgenomen aandelenvervreemding: is het raadzaam dit uit te voeren in 2023 of te wachten tot 2024? Een dergelijke beoordeling en beslissing vergt maatwerk en is afhankelijk van uw persoonlijke omstandigheden. Overleg daarom altijd met uw (fiscaal) adviseur.
Investeer nog in 2023 energiezuinig
De energie-investeringsaftrek (EIA) wordt in 2024 verlaagd van 45,5 naar 40%. Ben je toch al van plan binnenkort energiezuinig te investeren, doe dit dan zo mogelijk nog in 2023. Houd wel rekening met aanverwante effecten, zoals de invloed op de hoogte van jouw winst en de invloed op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. En je kunt alleen in 2023 nog gebruikmaken van de Investeringssubsidie duurzame energie en energiebesparing (ISDE) voor kleinschalige windturbines en zonnepanelen. Hiervoor is in 2023 € 30 miljoen beschikbaar.
Toekomstige pensioeninkomen
Is jouw hypotheek op jouw pensioen voorbereid? Zolang je een zakelijk inkomen hebt, kun je een hypotheek aanvragen – ook na jouw pensioen. Het is dus niet zo dat je geen woning meer kunt kopen als je gepensioneerd bent. Maar, eerlijk is eerlijk. Het pensioenkapitaal zit vaak in de zaak of in de waarde van stenen. Ook als je nog even blijft door ondernemen of inkomsten uit vastgoed hebt. Niet alle inkomsten tellen mee als ‘inkomen’. Het tijdstip waarop jij een hypotheekaanvraag doet is van groot belang. Tien jaar voor de AOW-leeftijd moeten hypotheekverstrekkers namelijk rekening gaan houden met jouw toekomstige pensioeninkomen. En dat heeft gevolgen voor de maximale leencapaciteit. Voor wie de pensioenleeftijd nadert is professioneel hypotheekadvies van MKB Hypotheken geen overbodige luxe. Naast jouw hypotheekvoorwaarden, nemen wij ook jouw persoonlijke situatie in ons advies mee. Wil je nog iets met jouw privé hypotheek? Regel dit dan op tijd.
Disclaimer
Het fiscale landschap verandert voortdurend, zeker voor ondernemers. Het overzicht is lang niet uitputtend, maar eerder bedoeld als handvat om een gesprek met jouw adviseur goed te kunnen voorbereiden. Bij de samenstelling van de eindejaarstips is naar uiterste betrouwbaarheid en zorgvuldigheid gestreefd. Onze organisatie kan niet aansprakelijk worden gesteld voor eventuele onjuistheden en de gevolgen hiervan. Een goede afstemming met jouw adviseur is van belang.
Ga terug naar het overzicht